Juillet 2026 - Planification successorale pour les professionnels incorporés
• La planification successorale ne devrait pas nuire à la planification de la retraite
• Les différents actifs n’ont pas la même valeur après impôt
• La richesse détenue en société nécessite une planification successorale spécialisée
L’incorporation de votre pratique professionnelle offre d’importants avantages fiscaux et financiers. La possibilité de reporter l’impôt, de conserver des bénéfices dans la société, d’investir les surplus corporatifs et de bénéficier d’une plus grande flexibilité quant au revenu de retraite peut faire de l’incorporation un outil très efficace pour l’accumulation de patrimoine.
Cependant, ces avantages s’accompagnent aussi d’une complexité supplémentaire. Lorsque votre patrimoine est détenu à la fois personnellement et dans une société, les décisions relatives à la fiscalité, à la retraite et à la succession deviennent beaucoup plus interreliées. Chaque stratégie de décaissement, décision d’investissement, solution d’assurance et plan successoral devrait être harmonisée avec votre patrimoine global, votre structure, votre famille et vos objectifs.
Lorsqu’ils sont considérés séparément, les actifs personnels et corporatifs peuvent entraîner des occasions de planification manquées, une charge fiscale inutile et une succession qui ne reflète pas véritablement vos intentions. Lorsqu’ils sont envisagés ensemble, ils deviennent toutefois de puissants outils de planification.
Un plan complet devrait intégrer vos actifs corporatifs et personnels afin de réduire les impôts actuels et futurs, de créer un revenu de retraite durable et fiscalement avantageux, et de veiller à ce que votre patrimoine soit transmis conformément à vos volontés. L’objectif n’est pas simplement d’accumuler de la richesse, mais de maximiser la valeur après impôt de cette richesse pendant votre vie et, si vous le souhaitez, pour les générations à venir.
La retraite d’abord
La planification successorale ne devrait pas compromettre votre planification de la retraite.
Trop souvent, la planification successorale met uniquement l’accent sur la réduction de l’impôt au décès. Bien que cela soit important, votre priorité devrait d’abord être de vous assurer que vous avez la confiance nécessaire pour profiter de la richesse que vous avez passée toute une vie à bâtir.
Un plan de retraite bien conçu devrait répondre à des questions importantes :
Combien pouvez-vous raisonnablement dépenser chaque année?
Quels actifs devriez-vous utiliser en premier?
Comment maximiser les liquidités disponibles après impôt tout au long de la retraite?
Quels actifs devraient être préservés parce qu’ils sont plus avantageux sur le plan fiscal à transmettre à votre succession?
Comment vos retraits peuvent-ils réduire le fardeau fiscal futur de vos bénéficiaires?
Un bon plan successoral ne devrait pas vous inciter à laisser davantage d’argent à votre décès au détriment de votre qualité de vie à la retraite. Au contraire, il devrait vous permettre de profiter avec confiance d’une plus grande partie de votre patrimoine tout en assurant une transmission fiscalement avantageuse à vos bénéficiaires.
Tous les actifs ne se valent pas
L’une des plus grandes idées reçues en matière de planification successorale est que chaque dollar a la même valeur.
Ce n’est pas le cas.
Un dollar détenu dans un CELI est différent d’un dollar détenu dans un FERR. Les placements corporatifs sont imposés différemment des placements personnels. Les prestations d’assurance vie sont traitées différemment des biens immobiliers, et les actions d’une société professionnelle présentent des possibilités et des défis de planification uniques.
La véritable valeur d’une succession n’est pas sa valeur marchande, mais bien le montant que les bénéficiaires recevront ultimement après les impôts, les frais et l’administration de la succession.
L’impôt successoral caché : la double imposition de la richesse corporative
Bien que les sociétés soient extrêmement avantageuses sur le plan fiscal durant votre vie, elles peuvent devenir étonnamment inefficaces fiscalement au moment du règlement de votre succession.
Au décès, vous êtes généralement réputé avoir disposé des actions de votre société à leur juste valeur marchande. Cette disposition réputée entraîne souvent un gain en capital sur les actions ainsi qu’une obligation fiscale immédiate.
Toutefois, la société détient toujours ses placements, ses bénéfices non répartis, ses immeubles ou ses autres actifs. Lorsque ces actifs sont éventuellement distribués à vos bénéficiaires, une autre couche d’imposition peut s’appliquer avant qu’ils ne quittent la société.
Sans planification adéquate, une même valeur économique sous-jacente peut effectivement être imposée deux fois.
Heureusement, des stratégies telles que la planification du Compte de dividendes en capital (CDC), l’assurance vie détenue par la société, les stratégies post-mortem et une coordination étroite entre les conseillers juridiques et fiscaux peuvent réduire considérablement ce fardeau fiscal et préserver davantage de richesse pour votre famille.
Une approche intégrée
Les plans successoraux les plus efficaces reconnaissent que la planification de la retraite et la planification successorale ne sont pas des exercices distincts, mais deux volets d’une même stratégie.
Un plan financier intégré devrait vous permettre de profiter pleinement du patrimoine que vous avez accumulé, tout en préservant le plus possible de celui-ci pour la prochaine génération.
Chaque retrait effectué pendant la retraite peut influencer les impôts qui seront payés par votre succession plusieurs décennies plus tard.
L’objectif n’est pas simplement de laisser la plus grande succession possible. L’objectif est de maximiser la richesse familiale après impôt, durant votre vie et au-delà.
Pour les professionnels incorporés, cela signifie examiner chaque actif sous le même angle :
Comment cet actif financera-t-il la retraite?
Comment sera-t-il imposé pendant la retraite?
Comment sera-t-il imposé au décès?
Comment sera-t-il transmis à la prochaine génération?
Existe-t-il une meilleure structure ou stratégie pour le décaisser ou le préserver?
Lorsque la planification de la retraite, la planification fiscale corporative, la gestion des placements, l’assurance, la planification juridique et la planification successorale sont pleinement intégrées, le résultat est généralement le même : davantage de ressources à dépenser aujourd’hui et davantage à transmettre aux personnes ou aux causes qui vous tiennent le plus à cœur.
Pour discuter de la façon dont ces considérations s’appliquent à votre situation, veuillez communiquer avec votre professionnel en planification chez Network Wealth Co-operative ou écrire à info@networkwealth.com.